אם אתם גרים בהולנד ויש לכם חסכונות, השקעות או נכסים – חשוב שתכירו את השינוי המשמעותי שאושר לאחרונה בפרלמנט ההולנדי. הפרלמנט אישר רפורמה חדשה במס הון (Box 3), שאמורה להיכנס לתוקף ב-1 בינואר 2028, בכפוף לאישור סופי של הסנאט. אז מה זה אומר בפועל? בואו נעשה סדר.
מה זה בכלל Box 3?
בהולנד מערכת המס מחולקת לשלושה חלקים (Boxes).
Box 3 הוא המס על הון ונכסים פרטיים - לא על משכורת.
הוא כולל בין היתר:
הדירה שבה אתם גרים (המגורים הראשיים) אינה נכללת ב-Box 3. עד היום, המדינה לא בדקה כמה באמת הרווחתם בפועל אלא חישבה עבורכם “תשואה משוערת” ועליה שילמתם מס. גם אם לא הרווחתם כמעט. השיטה הזו עוררה ביקורת משפטית רבה – ולכן הוחלט לשנות אותה.
מה ישתנה החל מ-2028?
השינוי המרכזי הוא מעבר ממיסוי על תשואה משוערת למיסוי על תשואה אמיתית, כלומר:
המס יחושב לפי הרווח האמיתי שנוצר לכם באותה שנה. אבל כאן מגיע פרט חשוב מאוד: הרווח לצורכי מס יכלול גם עליית ערך שלא מומשה. לדוגמה:
אם מניה, קרן או נכס עלו בערכם – גם אם לא מכרתם אותם – העלייה הזו תיחשב כרווח לצורכי מס.
דוגמה פשוטה נניח שבתחילת השנה תיק ההשקעות שלכם שווה €100,000.
בסוף השנה הוא שווה €130,000. לא מכרתם דבר.לפי השיטה החדשה, העלייה של €30,000 תיחשב כרווח, ותשלמו עליה מס (הצפי הוא סביב 36%). גם אם הכסף עדיין “על הנייר” בלבד.
למה זה משמעותי?
משום שזה עלול ליצור מצב שבו:
עבור משקיעים בשוק ההון או מחזיקי קריפטו תנודתי, זה שינוי מהותי מאוד.
איך זה משפיע על ישראלים שחיים בהולנד?
אם אתם תושבי מס ב־Netherlands – החוק חל עליכם, בלי קשר לאזרחות שלכם.זה רלוונטי במיוחד לישראלים שמחזיקים:
הסכם המס בין ישראל להולנד עדיין בתוקף, והוא נועד למנוע כפל מס – אך הוא לא פוטר מתשלום המס בהולנד אם אתם תושבי מס כאן.
למי כדאי להתחיל להיערך כבר עכשיו?
אמנם החוק ייכנס לתוקף רק ב-2028, אך תכנון נכון כבר היום יכול להשפיע על מבנה הנכסים בעתיד.
בשורה התחתונה הולנד עוברת ממודל של מס תיאורטי למודל של מס על רווח אמיתי – כולל רווחים שלא מומשו.עבור חלק מהאנשים זה עשוי להיות הוגן יותר.
עבור אחרים – בעיקר משקיעים – זה עלול לייקר משמעותית את חבות המס. כמו תמיד, כשמדובר במיסוי בינלאומי ובהחזקת נכסים בין ישראל להולנד – מומלץ להתייעץ עם יועץ מס שמכיר את שתי המערכות. אשמח במסגרת השירותים שלנו לתאם פגשה עם יועץ כזה.